Ви продали квартиру, будинок, дачу або іншу нерухомість і хочете розібратися, як платити податки та відрахування під час продажу нерухомості? Коли, скільки та кому потрібно заплатити після успішної угоди? Через 5 років з моменту придбання ви не сплачуєте податки та відрахування з продажу нерухомості. Ознайомтеся з нашою статтею, щоб зрозуміти свої обов'язки щодо сплати податків та відрахувань із продажу нерухомої власності.

Податок на доходи з продажу нерухомості 
Дохід від продажу нерухомості у фізичної особи відноситься до доходів, отриманих внаслідок переходу права власності на нерухомість (§ 8 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov).

До доходів від передачі права власності на нерухомість відносяться, наприклад, доходи від продажу земельних ділянок, квартир, будинків, дач, апартаментів чи рекреаційних об'єктів.

Так як це пасивний дохід фізичної особи, її можна зменшити на виправдані підтверджені витрати, такі як витрати на ремонт, комісію агентства нерухомості, встановлення кухонного обладнання, сантехніки тощо. буд. Податок стягується лише з різниці між доходами та витратами, тобто оподатковується не весь отриманий дохід.

Приклад:
Якась пані Соколова придбала у 2020 році квартиру за 100 000 євро. Вона провела капітальний ремонт вартістю 15 тисяч євро. У 2022 році пані Соколова продала цю квартиру за допомогою агентства нерухомості за 130 000 євро. Комісія агентства становила 5 000 євро.

З якої суми розраховується податок на передачу власності на нерухомість?

Із загального доходу від продажу квартири віднімаються всі підтверджені витрати, включаючи покупну вартість квартири у 2020 році. Розрахунок буде наступним:
130 000 - 100 000 - 15 000 - 5 000 = 10 000 євро.
Сума 10 000 євро – це прибуток або податкова основа для розрахунку прибуткового податку.

Яка ставка прибуткового податку під час продажу нерухомості?
Ставка податку залежить від величини податкової основи, яка формується із часткової податкової основи доходів за § 5, § 6 та § 8 закону про податок на доходи.

Існує три ставки податку:
•   19% – застосовується, якщо податкова основа за 2020 рік не перевищила 37 163,36 євро;
•   25% – застосовується до частини податкової основи, що перевищує 37 163,36 євро;
•   15% – на доходи за § 8 закону про податок на доходи не застосовується.

Приклад:
Пані Соколова застосує ставку податку 19%. Оскільки податкова база становить 10 000 євро, сума податку дорівнюватиме 1 900 євро.

Медичний страховий збір
Так, прибуток від продажу нерухомості також оподатковується медичними відрахуваннями у розмірі 14% від податкової основи чи прибутку. Це означає, що ви сплачуєте не лише податок, а й відрахування (страховий збір) під час продажу нерухомості. Хороша новина: вже сплачені медичні відрахування можна включити до податкової декларації як своєї витрати.

Приклад:
У разі пані Соколової прибуток становив 10 000 євро, тому страхова компанія розрахує недоплату за медичним страхуванням у розмірі 1 400 євро. Сплачені страхові відрахування можна додатково вказати у податковій декларації як податкову витрату, що зменшить податкову основу на цю суму до 8 600 євро, а також дозволить попросити повернення переплати податку у розмірі 1 900 – 1634 = 266 євро.
Коли прибуток від продажу нерухомості звільняється від податку та страхового збору?

Закон про податок на доходи визначає умови, при виконанні яких прибуток від продажу нерухомості звільняється від податку.

Дохід від продажу нерухомості звільняється від податку, якщо:
•  Пройшло більше 5 років з моменту її придбання;
•  вона була придбана у спадок у прямій лінії або від одного з подружжя, і минуло понад 5 років з моменту її отримання спадкоємцем;
•  нерухомість була включена до комерційної власності і минуло понад 5 років з моменту її виключення з комерційної власності;
•  вона була передана уповноваженій особі відповідно до особливих законів (переважно в рамках реституції).

Якщо дохід звільнено від податку, платник податків не зазначає їх у податковій декларації та не зобов'язаний її подавати.

Як визначити момент придбання нерухомості?
Щоб прибуток від продажу нерухомості було звільнено від податку, важливо правильно визначити момент її придбання.

Існує три моменти набуття права власності:
1.    Внесення до кадастру нерухомості
Нерухомість придбана на підставі договору купівлі-продажу, дарування чи обміну, моментом придбання є внесення даних до кадастру нерухомості.
2.    Смерть спадкодавця
Нерухомість придбана у спадок, моментом придбання вважається дата смерті спадкодавця.
3.  Рішення державного органу
Право власності виникає з дати, зазначеної у рішенні. Якщо дата не вказана, право власності виникає з набрання чинності рішенням.

Сподіваємося, що ми відповіли на ваші запитання на тему податків та відрахувань при продажу нерухомості. Якщо у вас залишилися ще питання або ви зараз розглядаєте можливість продажу або купівлі нерухомості, запрошуємо Вас зв'язатися з нами електронною поштою office@lemberg.sk або тел. + 421950490797.