Вы продали квартиру, дом, дачу или другую недвижимость и хотите разобраться, как платить налоги и отчисления при продаже недвижимости? Когда, сколько и кому нужно заплатить после успешной сделки? По истечении 5 лет с момента приобретения вы не платите налоги и отчисления с продажи недвижимости. Ознакомьтесь с нашей статьей, чтобы понять свои обязанности по уплате налогов и отчислений с продажи недвижимой собственности.

Налог на доходы с продажи недвижимости 
Доход от продажи недвижимости у физического лица относится к доходам, полученным в результате перехода права собственности на недвижимость  (§ 8 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov)
К доходам от передачи права собственности на недвижимость относятся, например, доходы от продажи земельных участков, квартир, домов, дач, апартаментов или рекреационных объектов.
Так как это пассивный доход физического лица, его можно уменьшить на оправданные подтвержденные расходы, такие как затраты на ремонт, комиссию агентства недвижимости, установку кухонного оборудования, сантехники и т. д. Налог взимается только с разницы между доходами и расходами, то есть облагается не весь полученный доход.
Пример:
Некая г-жа Соколова приобрела в 2020 году квартиру за 100 000 евро. Она провела капитальный ремонт стоимостью 15 000 евро. В 2022 году г-жа Соколова продала эту квартиру с помощью агентства недвижимости за 130 000 евро. Комиссия агентства составила 5 000 евро. С какой суммы рассчитывается налог на передачу права собственности на недвижимость?

Из общего дохода от продажи квартиры вычитаются все подтвержденные расходы, включая покупную стоимость квартиры в 2020 году. Расчет будет следующим:
130 000 – 100 000 – 15 000 – 5 000 = 10 000 евро.
Сумма 10 000 евро – это прибыль, или налоговая основа для расчета подоходного налога.

Какова ставка подоходного налога при продаже недвижимости?
Ставка налога зависит от величины налоговой основы, которая формируется из частичной налоговой основы доходов по § 5, § 6 и § 8 закона о налоге на доходы.
Существует три ставки налога:
•    19% – применяется, если налоговая основа за 2020 год не превысила 37 163,36 евро;
•    25% – применяется к части налоговой основы превышающей 37 163,36 евро;
•    15% – на доходы по § 8 закона о налоге на доходы не применяется.

Пример:
Г-жа Соколова применит ставку налога 19%. Так как налоговая база составляет 10 000 евро, сумма налога будет равна 1 900 евро.

Медицинский страховой сбор
Да, доход от продажи недвижимости также облагается медицинскими отчислениями в размере 14% от налоговой основы или прибыли. Это означает, что вы платите не только налог, но и отчисления (страховой сбор) при продаже недвижимости. Хорошая новость: уже уплаченные медицинские отчисления можно включить в налоговую декларацию как свой расход.

Пример:
В случае г-жи Соколовой прибыль составила 10 000 евро, поэтому страховая компания рассчитает недоплату по медицинскому страхованию в размере 1 400 евро. Уплаченные страховый отчисления можно дополнительно указать в налоговой декларации как налоговый расход, что уменьшит налоговую основу на эту сумму до 8 600 евро, а также позволит запросить возврат переплаты налога в размере 1 900 – 1634 = 266 евро.

Когда доход от продажи недвижимости освобождается от налога и страхового сбора?
Закон о налоге на доходы определяет условия, при выполнении которых доход от продажи недвижимости освобождается от налога.

Доход от продажи недвижимости освобождается от налога, если:
•    прошло более 5 лет с момента ее приобретения;
•    она была приобретена по наследству в прямой линии или от одного из супругов, и прошло более 5 лет с момента ее получения наследником;
•    недвижимость была включена в коммерческую собственность и прошло более 5 лет с момента ее исключения из коммерческой собственности;
•    она была передана уполномоченному лицу в соответствии с особыми законами (в основном в рамках реституции).

Если доход освобожден от налога, налогоплательщик не указывает его в налоговой декларации и не обязан ее подавать.

Как определить момент приобретения недвижимости?
Чтобы доход от продажи недвижимости был освобожден от налога, важно правильно определить момент ее приобретения.

Существует три момента приобретения права собственности:
1.    Внесение в кадастр недвижимости
Недвижимость приобретена на основании договора купли-продажи, дарения или обмена, моментом приобретения является внесение данных в кадастр недвижимости.
2.    Смерть наследодателя
Недвижимость приобретена по наследству, моментом приобретения считается дата смерти наследодателя.
3.    Решение государственного органа
Право собственности возникает с даты, указанной в решении. Если дата не указана, право собственности возникает с момента вступления решения в силу.

Надеемся, что мы ответили на ваши вопросы по теме налогов и отчислений при продаже недвижимости. Если у вас остались ещё вопросы или вы рассматриваете сейчас возможность продажи или покупки недвижимости, приглашаем Вас связаться с нами по электронной почте office@lemberg.sk или тел. + 421 950 490 797.